Donación y herencia

¿Qué opción es mejor para dejar tus bienes a tus hijos?

Si tienes una vivienda, una finca, dinero o cualquier otro patrimonio y estás pensando en cómo dejarlo a tus hijos o familiares, es normal que aparezca la misma duda: ¿es mejor hacer una donación en vida o esperar a que los bienes se transmitan por herencia?

La respuesta no es igual para todas las familias. La diferencia entre donación y herencia no está únicamente en el momento en que se transmite el patrimonio. 

También cambian los trámites, los impuestos, la situación del donante o del fallecido, el tipo de bien que se transmite y, en Zafra, los beneficios fiscales que pueden aplicarse.

Por eso, antes de firmar una donación o dar por hecho que una herencia será más barata, conviene hacer números con el caso concreto. Una decisión que parece sencilla puede tener consecuencias fiscales y jurídicas importantes.

En Athané Hernández, despacho de asesoría y jurídico en Zafra, acompañamos a familias de la comarca del Río Bodión en este tipo de decisiones. Nuestro objetivo es que sepas qué opción tienes delante, cuánto puede costar y qué pasos necesitas dar.

Donación y herencia: no son lo mismo

Aunque ambas permiten transmitir patrimonio a otra persona, jurídicamente son operaciones diferentes.

Una donación es una transmisión gratuita que se realiza en vida. El Código Civil la define como el acto por el que una persona dispone gratuitamente de una cosa a favor de otra, que la acepta. Cuando se dona un inmueble, además, la operación debe formalizarse en escritura pública. 

La herencia, en cambio, se produce por el fallecimiento de una persona. Los bienes, derechos y obligaciones que forman parte de su patrimonio se transmiten a sus herederos conforme al testamento o, cuando no existe, a las reglas de la sucesión legal.

En ambos casos puede existir tributación por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), pero la forma de calcularlo y los beneficios aplicables dependen de si estamos ante una adquisición mortis causa —herencia— o inter vivos —donación— y de la normativa autonómica que corresponda.

Diferencia entre donación y herencia: las claves

¿Qué es la “ley de herencia y donaciones”?

Hablar de la ley de herencias y donaciones es hablar de la norma estatal básica, que es la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 

Este impuesto está cedido a las comunidades autónomas, que pueden establecer determinados beneficios fiscales y asumir competencias de gestión en los términos previstos por la normativa.

Además, en una herencia o donación hay que tener en cuenta otras normas. El Código Civil regula, entre otras cuestiones, la sucesión y las donaciones; la normativa del IRPF puede tener consecuencias para quien transmite determinados bienes; y, cuando se trata de inmuebles urbanos, puede entrar en juego la plusvalía municipal.

Por eso, más que buscar una regla general que diga si donar o heredar es mejor, lo importante es analizar qué patrimonio se transmite, quién lo recibe, dónde reside cada parte y qué normativa autonómica resulta aplicable.

Impuesto a la herencia y donaciones: ¿qué se paga?

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava las adquisiciones gratuitas de bienes y derechos. La Agencia Tributaria distingue, entre otros, el Modelo 650 para adquisiciones mortis causa y el Modelo 651 para adquisiciones inter vivos.

La cantidad que finalmente se paga no depende simplemente del valor de lo recibido. Influyen factores como el parentesco entre quien transmite y quien recibe, el patrimonio preexistente del beneficiario, el valor de los bienes, las reducciones aplicables y, en el caso de Extremadura, las bonificaciones y beneficios fiscales establecidos por la comunidad autónoma.

Y aquí aparece una de las razones por las que no conviene comparar una donación y una herencia solo mirando el porcentaje del impuesto. La fiscalidad puede cambiar de forma importante según las circunstancias.

¿Cómo funciona el impuesto de sucesiones y donaciones en Extremadura en 2026?

Para una familia de Zafra, este punto es especialmente importante. Extremadura cuenta con beneficios fiscales propios en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, por lo que el resultado puede ser diferente al de otras comunidades autónomas.

En sucesiones, los Grupos I y II de parentesco (entre ellos descendientes, cónyuges y ascendientes en los supuestos previstos por la normativa) cuentan con beneficios fiscales específicos. 

La normativa extremeña contempla, además, reducciones y bonificaciones que deben analizarse según el tipo de patrimonio y las circunstancias del heredero.

En donaciones, Extremadura también contempla una bonificación autonómica para determinados familiares. En 2026, el Portal Tributario de la Junta recoge una bonificación general del 99 % para bases liquidables de hasta 300.000 euros en los supuestos y con los requisitos previstos por la normativa; para bases superiores existen tramos con porcentajes diferentes. 

Además, desde el 5 de agosto de 2026 se han introducido cambios relevantes en los requisitos formales para determinadas donaciones.

Esto significa que una donación que puede parecer fiscalmente sencilla puede requerir revisar previamente el importe, el parentesco, la forma de documentarla y la acumulación de otras donaciones realizadas entre las mismas personas.

Entonces, ¿es mejor donar en vida o heredar?

No existe una respuesta universal. La opción adecuada depende del patrimonio y del objetivo de la familia.

Una donación puede tener sentido cuando se quiere transmitir un bien ahora, ayudar a un hijo a comprar su primera vivienda o reorganizar el patrimonio familiar mientras el propietario todavía puede tomar decisiones. También puede permitir dejar clara la voluntad de la persona que transmite.

La herencia puede ser más adecuada cuando el propietario necesita conservar el bien o sus rentas durante su vida, cuando no quiere desprenderse de la titularidad o cuando la planificación sucesoria aconseja esperar.

Además, donar un inmueble puede tener consecuencias fiscales adicionales para quien dona. La Agencia Tributaria explica que una transmisión lucrativa inter vivos puede generar una ganancia patrimonial en el IRPF del donante. En cambio, en las transmisiones lucrativas por causa de muerte, la llamada “plusvalía del muerto” no tributa en el IRPF del fallecido.

No basta con comparar únicamente el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Si se dona una vivienda, una finca o determinados activos, hay que estudiar el impacto fiscal de la operación completa.

Un ejemplo sencillo: una vivienda familiar en Zafra

Imagina que una madre quiere transmitir a su hijo una vivienda situada en Zafra.

La primera opción sería donársela ahora. En ese caso habría que estudiar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones correspondiente a la donación, los requisitos de la normativa extremeña, la escritura pública y, si procede, otros impuestos o gastos vinculados al inmueble.

La segunda opción sería que el hijo recibiera la vivienda mediante herencia. Entonces habría que tramitar la sucesión, calcular el Impuesto sobre Sucesiones y revisar las reducciones y bonificaciones aplicables en Extremadura.

¿Cuál es más barata? No podemos responderlo sin conocer, como mínimo, el valor del inmueble, cuándo y por cuánto se adquirió, el parentesco, la residencia fiscal, el resto del patrimonio y la situación concreta de la familia.

Precisamente por eso, antes de donar una vivienda o una finca, es recomendable hacer una simulación fiscal y jurídica de ambas alternativas.

Donación o herencia: 7 preguntas que conviene hacerse antes de decidir

• ¿Qué bien quiero transmitir: dinero, vivienda, finca rústica, participaciones u otro patrimonio?
• ¿Quién lo va a recibir y cuál es el grado de parentesco?
• ¿Dónde reside fiscalmente quien transmite y quien recibe?
• ¿Necesito seguir siendo propietario del bien durante mi vida?
• ¿La donación puede generar una ganancia patrimonial en mi IRPF?
• ¿Qué reducciones o bonificaciones del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones puedo aplicar en Extremadura?
• ¿Qué documentación, escritura, declaraciones y plazos debo cumplir para que la operación quede correctamente hecha?

¿Qué ocurre con una finca rústica?

En Zafra y en la comarca del Río Bodión es frecuente que el patrimonio familiar incluya fincas rústicas. En estos casos, donar o heredar no consiste únicamente en calcular un impuesto.

Antes de transmitir una finca, conviene comprobar quién figura como titular, si existe correspondencia entre Catastro y Registro, si hay otros herederos o copropietarios y si la finca está correctamente documentada.

Una finca con problemas de titularidad puede complicar una futura venta, una adjudicación hereditaria o una donación. Por eso, cuando el patrimonio incluye terrenos rústicos, la planificación jurídica y patrimonial debe hacerse antes de firmar.

Plazos: No dejes la herencia o la donación para el último momento

Los impuestos tienen plazos de presentación y su incumplimiento puede generar recargos, intereses y problemas adicionales.

En las adquisiciones por causa de muerte, el plazo general para presentar el Impuesto sobre Sucesiones es de seis meses desde el fallecimiento, con posibilidad de solicitar una prórroga en las condiciones legalmente previstas. 

Puedes consultar el contenido de Athané sobre el Impuesto de Sucesiones en Extremadura, donde explicamos los principales plazos y errores que pueden hacer perder beneficios fiscales. 

Donación y herencia: errores frecuentes

• Pensar que donar siempre sale más barato que heredar.
• Calcular solo el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y olvidar otras consecuencias fiscales.
• Hacer una donación de un inmueble sin formalizar correctamente la operación.
• No comprobar las bonificaciones o reducciones vigentes en Extremadura en la fecha de la operación.
• No revisar si existen donaciones anteriores entre las mismas personas que puedan influir en el cálculo.
• No comprobar la situación registral y catastral de una finca antes de transmitirla.
• Esperar a que fallezca un familiar para empezar a ordenar un patrimonio que podría haberse planificado antes.

¿Cómo puede ayudarte Athané Hernández?

Cuando una familia se plantea una donación o tiene que tramitar una herencia, el problema rara vez es solo un formulario. Hay que tomar decisiones sobre patrimonio, impuestos, documentación y, en ocasiones, sobre relaciones familiares.

En Athané Hernández trabajamos estos asuntos desde Zafra y para toda la comarca del Río Bodión, coordinando la parte jurídica y fiscal para que tengas una visión completa antes de decidir.

Como abogados en Zafra, podemos ayudarte a comparar una donación con una futura herencia, revisar la documentación de los bienes, calcular y tramitar los impuestos que correspondan y acompañarte durante todo el proceso.

Si ya existe una herencia abierta, también puedes consultar nuestra guía sobre qué hacer después de la declaración de herederos.

Y si todavía estás en una fase previa y quieres ordenar tu patrimonio, nuestra guía sobre testamento y herencia puede ayudarte a entender qué decisiones conviene tomar antes.

Antes de donar o heredar, haz números

La diferencia entre donación y herencia va mucho más allá de transmitir un bien ahora o después. Cada opción tiene implicaciones jurídicas y fiscales distintas, y en Extremadura existen beneficios fiscales que pueden cambiar de forma importante el resultado.

Si estás pensando en donar una vivienda, una finca, dinero u otro patrimonio a tus hijos o familiares, no tomes la decisión únicamente por lo que te haya contado un conocido o por una calculadora genérica de Internet. La normativa depende de la situación concreta y puede cambiar.

Lo más prudente es comparar las dos alternativas con datos reales: qué bienes tienes, cuánto valen, quién los recibirá, cuál es vuestro parentesco y qué impuestos y gastos puede generar cada opción.

En Athané Hernández, asesoría en Zafra, podemos estudiar tu caso y explicarte las opciones con claridad, sin tecnicismos y antes de que tomes una decisión que después sea difícil de cambiar. Contáctanos; la primera consulta es gratuita.